Affitti in nero e false residenze: 445 persone (e una villa a Castiglioncello) nel mirino

I finanzieri del Comando Provinciale di Livorno, con il coordinamento Comando Regionale Toscana, hanno concluso una operazione anti evasione fiscale nel settore immobiliare: 445 le irregolarità emerse a carico di altrettante persone fisiche/giuridiche.

Tre le direttrici sulla cui base sono state svolte le attività ispettive. La prima è consistita nell’individuare eventuali “residenze fittizie”, anche ai fini del contrasto all’evasione dei tributi locali.
All’esito dei controlli svolti è stata segnalata agli enti locali una base imponibile ai fini Imu sottratta a tassazione, determinata mediante il valore catastale delle unità immobiliari, pari ad oltre 24 milioni di euro da cui è derivata un’imposta evasa stimata in circa 1,1 milioni di euro, cui applicare interessi e sanzioni.
 Negli uffici tributi di numerosi Comuni della provincia labronica sono stati rilevati i nominativi dei cittadini che, sebbene “anagraficamente” residenti, avevano espressamente richiesto che i bollettini di pagamento della tassa sui rifiuti o di altre imposte comunali fossero recapitati ad un indirizzo diverso da quello di dichiarata residenza. Successivamente, tramite consultazione delle banche dati disponibili, oltre a riscontrare la congruità dei consumi delle relative utenze con l’uso dichiarato, si è proceduto a rilevare se l’indirizzo di domiciliazione fornito coincidesse con quello di residenza del coniuge o di altro prossimo congiunto, nonché ad individuare il luogo di esercizio dell’attività lavorativa del soggetto e ad acquisire ogni ulteriore notizia di interesse (ad esempio, omessa richiesta di un medico di base nel distretto sanitario livornese) mediante l’effettuazione di mirati sopralluoghi ed interviste.
Rosignano Marittimo, Cecina, Castagneto Carducci, Bibbona, Sassetta, San Vincenzo, Suvereto, Portoferraio, Capoliveri, Rio, Marciana e Capraia Isola sono stati i Comuni nei quali sono state complessivamente individuate 235 persone che per usufruire indebitamente delle agevolazioni in materia di tributi locali avevano dichiarato di essere residenti mentre, di fatto, sono risultate risiedere in altre località unitamente ai propri congiunti.
Tra le “fittizie residenze” la Finanza segnala in questo comunicato “tecnico”, a titolo esemplificativo, quella relativa ad una villa di pregio con sedici vani e relative pertinenze, a Castiglioncello – del valore catastale di 450.000 euro ma dal valore di mercato di ben oltre un milione di euro– di fatto utilizzata esclusivamente dai proprietari nel solo periodo estivo. Particolarmente prezioso, in tale contesto, è risultato il contributo fornito dagli uffici comunali interessati che, nella maggior parte dei casi, hanno già provveduto ad emettere i conseguenti avvisi di accertamento per il recupero dei tributi evasi, anche con riferimento alla tassa sulla raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani che dovrà essere, conseguentemente, rideterminata.

La seconda direttrice su cui si sono incentrate le attività ispettive ha avuto la finalità di individuare unità immobiliari concesse in locazione, per brevi periodi, per le quali non fossero stati dichiarati, in tutto o in parte, i relativi canoni percepiti. A tal fine sono stati richiesti ed acquisiti i dati relativi ai cittadini proprietari di più immobili sul territorio comunale.
Successivamente si è proceduto a verificare la reale destinazione degli appartamenti non risultanti “abitazioni principali” mediante l’analisi dei dati concernenti i consumi delle relative utenze (acqua, gas, luce) per riscontrarne la congruità rispetto all’uso dichiarato. In molteplici casi sono stati effettuati anche mirati sopralluoghi nelle suddette unità abitative invitando le persone presenti a dichiarare a che titolo occupassero le stesse. Nei Comuni con apposite zone a traffico limitato sono stati richiesti i nominativi di coloro che, per la stagione estiva, avevano richiesto i pass di accesso per motivi di lavoro o di domicilio. Tali soggetti sono stati destinatari di appositi questionari con cui sono stati invitati a fornire notizie in ordine alla locazione immobiliare sulla base di quanto dagli stessi dichiarato a suo tempo per la richiesta dei pass. In taluni casi si è proceduto alla diretta audizione degli interessati.
All’esito delle risposte fornite, tramite banche dati, è stata riscontrata l’avvenuta o meno registrazione dei contratti di locazione e dichiarazione dei relativi canoni procedendo alle relative constatazioni.
Analoghe attività di controllo sono state avviate nei confronti di agenzie immobiliari di primaria importanza nel corso delle quali sono stati rilevati i dati della clientela che aveva fruito dei servizi di mediazione connessi alle locazioni di unità abitative, suscettibili di successivi approfondimenti finalizzati a riscontrare la corretta dichiarazione dei canoni percepiti. Si è, inoltre, proceduto al monitoraggio attento e sistematico dei molteplici siti internet che pubblicizzano offerte/richieste di locazioni immobiliari e alla successiva analisi dei dati acquisiti. Le diverse incongruenze emerse hanno reso necessari ulteriori approfondimenti che, in molti casi, sono consistiti in audizioni degli inquilini degli appartamenti individuati.

144 sono i proprietari di unità immobiliari (ubicate a Livorno, Rosignano Marittimo, Cecina, Castagneto Carducci, San Vincenzo, Campiglia Marittima, Piombino, Portoferraio, Campo nell’Elba, Capoliveri, Rio, Marciana e Marciana Marina), residenti nella provincia labronica, che pur avendo regolarmente percepito canoni di locazione per circa 1,7 milioni di euro hanno omesso di dichiararli al Fisco, mentre per ulteriori 54 contribuenti residenti fuori dalla provincia di Livorno, resisi responsabili della medesima condotta, sono stati interessati i Reparti del Corpo competenti per territorio, per canoni non dichiarati, in quest’ultimo caso, di oltre 500.000 euro. Gli immobili complessivamente locati in nero sono stati 209.

Tra i casi sopra evidenziati è stata riscontrata, inoltre, la falsità di contratti aventi solo formalmente la natura di “comodato d’uso”, mentre dagli usuari era stato corrisposto un canone di locazione in “nero” per complessivi 170.000 euro.  Le attività poste in essere ai fini del recupero delle imposte sui redditi per “affitti in nero” potranno avere riflessi, naturalmente, anche in ordine all’imposta di soggiorno, ove prevista.

La terza “direttrice” è consistita nell’individuare eventuali vendite immobiliari con corrispettivi maggiori rispetto a quelli dichiarati in sede di rogito notarile.
A tal fine, si è proceduto ad analizzate le compravendite immobiliari di maggior pregio con riferimento ai corrispettivi dichiarati dalle parti tenuto anche conto di realtà immobiliari analoghe nelle medesime zone (eventualmente attingendo ai dati di interesse dalle banche dati in uso al Corpo): sulla base di tali dati iniziali sono state svolte interviste e/o più approfonditi controlli. In tale ambito, a seguito di attività ispettive condotte nei confronti di aziende operanti nel comparto delle costruzioni di edifici e compravendite immobiliari, sono state rilevate vendite di immobili con emissione di fattura per importi inferiori a quelli effettivamente riscossi: in particolare, sono state constatate, complessivamente imposte sul reddito evase per circa 900.000 euro e un’imposta sul valore aggiunto dovuta e non versata per circa 350.000 euro.

I sindaci dei Comuni a vario titolo interessati non hanno mancato di esprimere ampia soddisfazione per le attività poste in essere dalla Guardia di Finanza.